合并报表在财宝盒软件中的实践10：纳入合并范围年底

  在我采用的案例中，母公司中国abc在2010年9月底投资山东abc、河南abc和湖北abc三家公司，并纳入合并范围。完成了初次合并后，发生了若干关联交易业务（看以前与之相类似的文章），时间推进到了2010年年底。因为案例中只是提供了年底各个公司的个别会计报表，和10到12月这段期间的关联交易数据，并没提供其他会计业务数据。所以，我们只可以通过资产负债表的余额，利润表的发生额来倒推这个期间别的业务的会计分录。一下是软件中的倒推凭证分录：

  然后，我在软件中结转了损益。这时，本年利润有余额，又新增了一张凭证将本年利润科目余额转入利润分配科目。

  这样，就保证了我使用的财宝盒软件中到2010年末时，科目余额，资产负债表，利润表和案例中的个别报表数据相同。下面是软件中生成的报表：

  这里需要说明的是案例中“应收票据及应收账款”期末科目余额为530451元，而软件生成的报表中这一项为1807378元。原因是软件中对该项目进行了重分类。看软件中科目余额表:

  “应收账款---往来 山东abc ”明细科目余额为-1276927元，这个余额为应收账款贷方余额，被重分类了。

  未重分类前，一级科目“应收账款”的余额为530451元，和案例中相同。至于为什么还有一个“应收账款”有发生额和余额？非明细科目上有金额！？对，把他当成一个明细科目看就可以了。具体原因和用法可访问我们的官网，了解“科目级次无差别”概念。

  最后，在财宝盒软件用利用合并报表功能，自动计算出合并资产负债表。这样的一个过程比基于excel的合并报表方式更不容易出错，更快，数据也具有连续性。

  该合并案例取自《财务报表轻松合并 原理、过程与Excel实战》一书最后的综合案例。原书是用的excel作为合并工具，我们将其和财宝盒多公司财务软件结合，将推出系列文章，欢迎关注

  后面我将继续结合多公司AI财务软件财宝盒和该书中案例，实现纳入合并范围当年末的合并利润表和合并现金流量表，欢迎关注。

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